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營改增試點將啟動

2012-7-27 12:45:00 來源:東莞日報 編輯:56885 關注度:
摘要:... ...
廣東終于現身營業稅改征增值稅(簡稱營改增)試點范圍。
  日前,國務院常務會議決定交通運輸業和部分現代服務業營改增試點擴容,8月1日至今年年底,將采用分批方式,從上海擴至廣東、深圳等10省(直轄市、計劃單列市)。最新報道顯示,廣東已經參考上海經驗在制訂試點方案。
  東莞稅務部門昨日表示,目前正做好相關準備工作,一旦上級部門下發工作方案,可很快著手開展相關工作。
  兩稅合并同時降低稅率
  “按上海經驗,實施營改增,企業稅負得到了減輕,期待有關部門加快落實!睎|莞一位物流企業負責人說。
  今年1月起,上海的交通運輸業和部分現代服務業試點營改增。根據4月發布國稅總局發布的營改增試點地區使用退稅辦法,上!皣H運輸服務、向境外提供研發服務”的提供者,試點后提供零稅率應稅服務可適用增值稅零稅率,實行免抵退稅辦法。分析評價,這是一次重要的機構性減稅改革。
  營改增就是將產品和服務一同納入增值稅下,不再對“服務”這一環節征收營業稅,并降低增值稅稅率。有關數據表明,去年全國增值稅和營業稅合計征收總額約3.8萬億元,占總稅收的逾四成。
  根據中金公司的測算,試點在全國開始后,稅收減少額最多達700億元。而東莞一家貨運代理公司負責人表示,試點可讓該公司減免退稅10%。
  省地稅局負責人對媒體表示,營改增是結構性減稅,是大勢所趨,對第三產業特別是服務業的發展有很大的推動作用。
  成本如何抵扣是技術難點
  對營改增試點,也有企業表示憂慮,其中的一個技術問題是成本抵扣。
  “如果提交的成本不被稅務部門認可,增值部分就難以抵扣!鄙鲜鑫锪髌髽I負責人認為,這對中小企業來說比較普遍,“因為相當多中小企業經營不規范,導致很多支出無法被確認,甚至發票都沒有”。
  財政部財政科學研究所副研究員李全長期關注稅制,他在調研中注意到了企業的這一疑問。他表示,營改增工作非常復雜,增值稅部分的成本抵扣確認更加復雜。在調研長途客運行業時,他發現部分企業確實不一定能從營改增受益,“最大的原因就是增值稅征管中有企業沒發票,成本不好確認”。
  值得關注的是,珠三角制造業企業眾多,營改增試點并不一定適合所有行業。公開報道稱,對以人才為核心優勢的高科技企業來說,營改增并不利于減低稅負,因為增值稅都是根據發票計算征收額,而人才的使用成本很難衡量。
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  營改增改革試點主要內容
  2011年底,經國務院批準,財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改征增值稅試點方案。主要內容有:
  1.稅率。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率,交通運輸業、建筑業等適用11%稅率,其他部分現代服務業適用6%稅率。
  2.計稅方式。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、現代服務業、文化體育業、銷售不動產和轉讓無形資產,原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業和生活性服務業,原則上適用增值稅簡易計稅方法。
  3.計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業,其代收代墊金額可予以合理扣除。
  4.服務貿易進出口。服務貿易進口在國內環節征收增值稅,出口實行零稅率或免稅制度。
  ■延伸閱讀
  上海“營改增”
  企業稅負降4成
  上海試點營改增并非偶然。李全認為,營改增選擇上海,一定程度上是其服務業非常發達,服務業稅收就占到總稅收比重的70%左右。營改增為上海服務業帶來了實實在在的好處。
  營改增后稅率降低2%
  從公開報道看,按照國稅總局預算,上海營改增后將帶動GDP增長0.5%左右,稅收收入預計凈減少超過1000億元。
  從企業角度看,約占企業總數70%的小規模納稅人原來按5%稅率繳納營業稅,營改增后按3%稅率統一繳納增值稅,原本稅負相對較重的小微企業成為最大受益者。
  有關部門的統計表明,上海試點以來減稅超過20億元,企業稅負降低40%。
  營改增避免重復征稅
  上海營改增試點后,一共有12.6萬戶企業納入試點范圍。數據表明,其中以文化創意領域的企業最多,占比近25%;研發和技術服務類占近10%;交通運輸業占約9%。
  營業稅、增值稅并行的稅制下,存在明顯的重復征收現象,也導致整體稅負隨收入累退。營改增后,通過產業鏈上進項稅額的抵扣,也就是成本的抵扣,從而避免了營業稅在服務分包環節層層征收。
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