營(yíng)改增利好現(xiàn)代物流
2012-8-20 9:17:00 來源:中安在線-安徽日 編輯:56885 關(guān)注度:摘要:... ...
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),安徽成為“營(yíng)改增”試點(diǎn)省份之一,8月1日起拉開新一輪稅制改革序幕,10月1日將完成新舊稅制轉(zhuǎn)換——
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),安徽成為“營(yíng)改增”試點(diǎn)省份之一,8月1日起拉開新一輪稅制改革序幕,10月1日將完成新舊稅制轉(zhuǎn)換,省內(nèi)眾多相關(guān)企業(yè)引頸期盼。
“營(yíng)改增”是對(duì)服務(wù)業(yè)過去征收營(yíng)業(yè)稅改為增值稅,從制度上解決營(yíng)業(yè)稅“道道征收,全額征收”的重復(fù)征收問題,實(shí)現(xiàn)增值稅稅制下的“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”,稅制更科學(xué)、更合理、更符合國(guó)際慣例。記者走訪相關(guān)專家也證實(shí),這一稅制改革利大于弊,將形成安徽的“稅收洼地”,有利于吸引外來資金的流入。
“1+6”模式運(yùn)作搶抓試點(diǎn)機(jī)遇
安徽試點(diǎn)準(zhǔn)備工作從今年2月啟動(dòng),稅源信息移交、征管平臺(tái)搭建、稅源入庫銜接,政策體系支撐等關(guān)鍵環(huán)節(jié)工作基本到位,試點(diǎn)涉及的范圍選擇交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃和鑒證咨詢等六個(gè)領(lǐng)域,簡(jiǎn)稱為“1+6”模式。截至7月31日,全省4.62萬戶擬試點(diǎn)納稅人基本信息已移交至國(guó)稅系統(tǒng)。 “營(yíng)改增”試點(diǎn)工作正式實(shí)施后,可能納稅人戶數(shù)有所增加,但變化不會(huì)太大。
省財(cái)政廳稅政處處長(zhǎng)周名漿介紹,試點(diǎn)期間,在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增兩檔低稅率,其中交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為11%,部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(除有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率為17%外)適用稅率為6%。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度。對(duì)納入試點(diǎn)的企業(yè),規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元以上為增值稅一般納稅人,低于500萬元的為小規(guī)模納稅人。
省財(cái)稅部門預(yù)測(cè),大部分“營(yíng)改增”行業(yè)稅負(fù)將有不同程度降幅。記者采訪有關(guān)專家也證實(shí),這一稅制改革利大于弊,服務(wù)業(yè)將迎來發(fā)展機(jī)遇。
“上海的試點(diǎn)走在全國(guó)前列,雖然時(shí)間不長(zhǎng),但對(duì)安徽及其他地方的影響已經(jīng)日漸顯露。 ”安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)稅政專家認(rèn)為,首先是影響周邊地區(qū)稅收收入。按照國(guó)家對(duì)過渡期政策安排,上海試點(diǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票,在非試點(diǎn)地區(qū)可以抵扣,也就是上海減稅,外地購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的也要買單。其次,吸引了外地企業(yè)向上海轉(zhuǎn)移。一些廣告、軟件等服務(wù)類企業(yè)有向上海轉(zhuǎn)移注冊(cè)地的意向。因此,上海的試點(diǎn)影響了周邊地區(qū)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。由于上海試點(diǎn)企業(yè)開出的增值稅發(fā)票能夠抵扣,而安徽和其他地區(qū)同類企業(yè)仍然使用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,無法抵扣,吸引了安徽和其他地區(qū)企業(yè)優(yōu)先購(gòu)買上海的運(yùn)輸和服務(wù),降低了本地企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
可以預(yù)見,隨著改革試點(diǎn)范圍的擴(kuò)大,“營(yíng)改增”加快推向全國(guó)是大勢(shì)所趨。因此,安徽作為“營(yíng)改增”擴(kuò)容試點(diǎn)地區(qū)之一,要搶抓試點(diǎn)機(jī)遇,學(xué)習(xí)上海先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),走在稅改前列,吸引資金流入,形成安徽的“稅收洼地”。
避免重復(fù)征稅現(xiàn)代服務(wù)業(yè)受益
“增值稅是可以抵扣的,營(yíng)業(yè)稅沒有抵扣,就存在重復(fù)征稅的問題,導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)比較高。營(yíng)業(yè)稅主要是服務(wù)業(yè)繳納,因此營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的改革有利于發(fā)展服務(wù)業(yè)。 ”省財(cái)政廳相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,增值稅是一環(huán)一環(huán)抵扣,從農(nóng)業(yè)到服務(wù)業(yè)都征收增值稅,才能真正發(fā)揮增值稅的作用。 “營(yíng)改增”意在減少重復(fù)征稅,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,促進(jìn)相關(guān)行業(yè)特別是服務(wù)業(yè)的發(fā)展。“營(yíng)改增”也是稅制完善的重要內(nèi)容之一。 “營(yíng)改增”方案設(shè)計(jì)是以不增加稅負(fù)為前提的。
從上海經(jīng)驗(yàn)看,“營(yíng)改增”支持了小微企業(yè)發(fā)展。試點(diǎn)中近七成的試點(diǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人,由原來按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整為按3%繳納增值稅,因而,小規(guī)模納稅人試點(diǎn)企業(yè)的稅負(fù)下降幅度較大。加上國(guó)家統(tǒng)一提高了小微企業(yè)的增值稅起征點(diǎn),小微企業(yè)發(fā)展更加占有先機(jī)。同時(shí),優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)分工和協(xié)作。改革試點(diǎn)后,積極影響不僅表現(xiàn)在稅負(fù)上,更體現(xiàn)在對(duì)業(yè)務(wù)和商業(yè)模式的促進(jìn)上。由于能開具增值稅發(fā)票,公司所服務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈上的客戶同樣可以進(jìn)行增值稅抵扣,降低了客戶購(gòu)買服務(wù)的成本,消除了原營(yíng)業(yè)稅體制下,各個(gè)服務(wù)分包環(huán)節(jié)重復(fù)繳納營(yíng)業(yè)稅的弊端,有利于企業(yè)業(yè)務(wù)的集成。而“營(yíng)改增”有效避免了重復(fù)征稅,顯然能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工和相互協(xié)作,加快企業(yè)向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。
“‘營(yíng)改增’突破了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的機(jī)制、稅制瓶頸,細(xì)化了社會(huì)專業(yè)化分工,從稅制上解決了企業(yè)長(zhǎng)期以來存在的‘大而全’、‘小而全’問題,不少企業(yè)主動(dòng)將生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)務(wù)外包,加速了生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)從制造業(yè)分離。 ”復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院副教授婁賀統(tǒng)說。
據(jù)了解,此次試點(diǎn)改革,安徽4.36萬戶小規(guī)模納稅人從原來按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整為按3%的征收率繳納增值稅,稅負(fù)降幅約40%,成為此次“營(yíng)改增”改革最大受益者。據(jù)測(cè)算,實(shí)施“營(yíng)改增”,安徽全年財(cái)政收入預(yù)計(jì)減少約27億元,而這些減少的稅收將轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)實(shí)實(shí)在在的利潤(rùn),成為助推試點(diǎn)行業(yè)以及相關(guān)行業(yè)做大做強(qiáng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)的“營(yíng)養(yǎng)”和動(dòng)力。從前期進(jìn)行的稅源典型調(diào)查測(cè)算,全年部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將減少稅負(fù)逾15億元。 “試點(diǎn)企業(yè)直接減稅,有利于推動(dòng)安徽服務(wù)業(yè)加快發(fā)展;增加下游企業(yè)抵扣,有利于促進(jìn)制造業(yè)提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力。 ”安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)稅政專家認(rèn)為。
個(gè)別企業(yè)增稅長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)向好
從行業(yè)分析看,上海“1+6”參加試點(diǎn)的企業(yè),小規(guī)模納稅人稅負(fù)有較大幅度下降。一般納稅人大部分稅負(fù)有所下降,一小部分或有上升。稅負(fù)上升的主要集中在交通運(yùn)輸業(yè),由于企業(yè)購(gòu)買的運(yùn)輸車輛、油料、辦公用品以及維修勞務(wù)具有階段性,而稅率由3%上調(diào)為11%后,試點(diǎn)初期部分企業(yè)購(gòu)買貨物和勞務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅還不能完全抵扣掉稅率增加部分。對(duì)實(shí)際稅負(fù)增加的企業(yè),上海實(shí)施了過渡性財(cái)政扶持政策。
正在參加營(yíng)業(yè)稅改增值稅培訓(xùn)的省城一家物流公司會(huì)計(jì)徐小英(化名)告訴記者,近來她更忙了,除了要更仔細(xì)地做報(bào)表,還要模擬企業(yè)“營(yíng)改增”后的稅負(fù)情況,并與去年同期的稅負(fù)情況做對(duì)比。她認(rèn)為,“物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本構(gòu)成中,油費(fèi)、路橋費(fèi)占6成以上,人力成本占2成。但是按照現(xiàn)在上海的試點(diǎn)方案,交通運(yùn)輸企業(yè)的人力成本、路橋費(fèi)、房屋租金、保險(xiǎn)費(fèi)等主要成本均不在抵扣范圍,如果沒有更新車輛、設(shè)備等,而可以抵扣的燃油、修理費(fèi)等費(fèi)用在總成本中所占比重不足40%。目前即使能夠抵扣,這也不會(huì)給企業(yè)減輕多少壓力。 ”
安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)稅政專家解釋,部分交通運(yùn)輸業(yè)暫時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)有增加,但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)、動(dòng)態(tài)來講,是趨于下降,因?yàn)椴糠纸煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)的成本如幾年前購(gòu)置的車輛現(xiàn)在無法抵扣,但今后擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)過程中新增的成本可以進(jìn)行相應(yīng)抵扣,從而降低稅負(fù)。
根據(jù)測(cè)算,安徽可能有部分企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)有所增加,具體可能要根據(jù)企業(yè)具體情況而定。稅負(fù)增加主要集中在陸路運(yùn)輸和水路運(yùn)輸,全省交通運(yùn)輸業(yè)增稅面為4.9%。總體來看,稅負(fù)增加數(shù)額不大。周名漿表示,“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅的措施,但交通運(yùn)輸業(yè)中的一般納稅人,由于增值稅抵扣不充分,部分試點(diǎn)企業(yè)可能稅負(fù)有所上升。為此,安徽正在積極研究,擬制定出臺(tái)相關(guān)財(cái)政扶持政策。另外,在試點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題積極向財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告,爭(zhēng)取出臺(tái)相應(yīng)處理辦法。 ”